• Рецензия
  от 17 840 руб.−20% 22 300 руб.

  Доставка курьером, бесплатно

  Бесплатный анализ экспертизы

  Выезд эксперта в суд

  Заказать

Налоговая экспертиза (подвид экономической экспертизы) — исследование, целью которого является определение фактических данных, связанных со сферой налогообложения: оценка действий налоговых служб, налогового учета, рисков инвестиций и планируемых сделок, а также выработка стратегии поведения налогоплательщика при проведении проверок уполномоченными службами.

Налоговая оценка решает такие задачи, как определение суммы требуемых к уплате налогов и сборов; определение объемов денежных средств организации, выведенных из-под налогообложения; оценка правомерности действий налоговых служб; составление экспертных рекомендаций по ведению налогового учета и проведению планируемых финансовых операций; анализ структуры исчисления уплаты налогов; установление достоверности отображения налогового бремени организации в налоговой и бухгалтерской документации; выявление полноты и своевременности исполнения налоговых обязательств; подготовка точных деклараций и заявлений в налоговые службы; подготовка доказательств стороны защиты в суде.

Цель налоговой экспертизы — выявление налоговых преступлений и подтверждение налоговых выплат согласно действующему законодательству, устранение и предотвращение ошибок, вытекающих из неверного представления об объекте налогообложения, налоговой базе, порядке исчисления и сроков уплаты налогов, а также порядке составления налоговых деклараций.

Объектами налоговой экспертизы являются: первичные бухгалтерские документы (счета, платежные поручения, накладные, выписки из банков и т.д.); регистры бухгалтерского и налогового учета; бухгалтерская и налоговая отчетности и др.

Вопросы, ответы на которые дает специалист в области производства налоговой экспертизы, составляются индивидуально для каждого конкретного случая. Некоторые из них:

• Соответствует ли сформированная налоговая база организации предписаниям актуального налогового законодательства?
• В полном ли объеме были выполнены налоговые обязательства организации перед федеральным бюджетом?
• Своевременно ли были уплачены налоги и сборы?
• Каким образом можно легитимно уменьшить налогооблагаемую базу?
• Какие недостатки системы учета расходов по налогам обнаружены в ходе производства экспертизы?
• Какие именно объемы денежных средств предприятия не подлежат налогообложению?
• Насколько достоверно отражены налоговые обязательства организации в ее налоговой и бухгалтерской документации?
• Какова наиболее эффективная схема налогообложения для данной организации?
• Каковы рекомендации эксперта по модификации системы ведения налогового учета?

Результатом налоговой экспертизы является экспертное заключение, в котором содержится:

• Оценка соответствия законодательству РФ применяемого или планируемого к применению порядка налогообложения;
• Экспертные рекомендации, в том числе по организации документального оформления и налогового учета соответствующих хозяйственных операций;
• Оценка суммы подлежащих уплате налогов и сборов, моделирование динамики налогов и сборов при изменении объемов деятельности (оценка устойчивости выводов и рекомендаций).

Рецензия на налоговую экспертизу

Основополагающий принцип судопроизводства — состязательность сторон. Если вы не согласны с заключением эксперта, именно вам необходимо обосновать назначение повторной налоговой экспертизы.

Принцип состязательности сторон (в данном случае эксперта, с одной стороны, и рецензента, с другой) реализуется путем привлечения специалиста/эксперта — лица, обладающего специальными знаниями, привлекаемое к участию в процессуальных действиях, в том числе для постановки вопросов эксперту, а также для разъяснения сторонам и суду вопросов, входящих в его профессиональную компетенцию (ст.188 ГПК РФ; ст.58 УПК РФ; ст.55.1 АПК РФ). Разъяснения специалист дает в форме устных показаний или письменного заключения.

Рецензия на судебную налоговую экспертизу изучает материалы дела и исходные данные, без проведения самостоятельной экспертизы. В процессе этой комплексной проверки анализируются законодательство, методики исследования, соблюдение нормативных и процессуальных документов, достаточность материалов для исследования, полнота выводов и их соответствие проведенному исследованию, форма заключения и т.д.

Основные вопросы, на которые должен ответить рецензент:

• Соответствует ли заключение эксперта процессуальным нормам, как по форме, так и по своему содержанию. Соответствует ли образование эксперта тому виду экспертизы (исследования), которое им было проведено?
• Соответствует ли процедура: получения объектов исследования, их описания, организации проведения осмотра, а также отражения данных фактов и обстоятельств в заключении эксперта? Верно ли экспертом выбрана и применена методика исследования, в полном ли объеме проведено исследование?

Заказать производство рецензии на заключение эксперта может любое лицо, принимающее участие в деле.

По нашей статистике, 82% рецензируемых заключений экспертов получают отрицательную рецензию с выводом следующего содержания: «Заключение эксперта должно содержать исчерпывающие ответы на поставленные вопросы, должно быть всесторонним, тщательным и проводиться в пределах компетентности экспертов, на строго научной и практической основе с использованием современных достижений науки и техники, однако исследование, результаты которого изложены в рецензируемом Заключении, не является полным, всесторонним и объективным, что противоречит требованиям Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» от 31.05.2001г. №73-ФЗ».

В таких случаях имеются достаточно веские основания оспорить налоговую экспертизу и назначить повторную. Об этом сказано в Обзоре судебной практики по применению законодательства, регулирующего назначение и проведение экспертизы по гражданским делам, утвержденном Президиумом Верховного Суда РФ от 14.12.2011 г.: «Повторная экспертиза (ст.87 ГПК РФ, ст. 20 Федерального закона «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» от 31.05.2001г. №73-ФЗ) в основном назначалась в связи с сомнениями суда в объективности и обоснованности экспертного заключения, например, когда … был нарушен порядок проведения экспертизы…».

Рецензия на налоговую экспертизу для суда – это возможность обжаловать или поставить под сомнение выводы судебной экспертизы и переломить ход расследования или судебного разбирательства.
Статистика говорит сама за себя — из нескольких тысяч рецензий, проведенных нашими рецензентами, 89% ходатайств были удовлетворены судом.

Для того чтобы рецензия была принята судом, она должна быть подана надлежащим образом. Заключение специалиста (рецензию) необходимо подавать с ходатайством о приобщении к материалам дела, кроме того в просительной части ходатайства можно заявить о назначении повторной налоговой экспертизы, если в этом есть необходимость.

Оставьте заявку на анализ заключения эксперта, и мы бесплатно проконсультируем вас.

БЕСПЛАТНЫЙ АНАЛИЗ ЗАКЛЮЧЕНИЯ ЭКСПЕРТА